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淺談企業內部控制

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2022-08-04
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  內部控制是企業為了實現其經營目標,保護資產的完整性,保證會計信息的可靠性,確保經營方針得到貫徹執行,保證經營活動經濟性、效率性、效果性而采取的一系列方式方法的總稱。企業內部控制包含內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督五大要素。
      那企業應該如何開展內控實務呢?以貨幣資金內控為例:
      1、根據企業組織架構、內部經營環境做好職責分工,實現業務分管、職務分離、相互制約。比如:出納不得兼任稽核、檔案保管、收入費用賬目登記方面的工作;支票簽發與出納崗位分離;收付款辦理與審核相互獨立;出納不得從事獲取銀行對賬單、編制銀行余額調節表等工作。職責分工的目的,在于杜絕一人辦理全部業務流程,減少舞弊行為的發生。
      2、依據業務流程的關鍵風險點,合理確定業務信息傳遞程序。貨幣資金應建立規范報銷申請和審批流程,明確相關責任人的授權審批范圍,真正做到資金收支有標準,授權審批有依據。同時,對會計憑證建立連續編號制度,業務傳遞蓋章確認,逐級審核,分清責任。
      3、做好實物控制工作?,F金、紙片、憑證賬簿建立規范保管制度,除授權人員接近和使用會計實物資料外,限制其他人員接近會計資料。如:現金盡可能做到集中收付,大額現金及時存入銀行,避免坐支現金、白條抵賬情況的出現。
      4、加強內部監督和管理。貨幣資金方面,應建立貨幣資金業務處理的全過程監督,從不相容崗位分離、費用報銷授權審批、會計資料日常傳遞、現金票據憑證賬簿等會計實物的控制方面,切實做好業務關鍵風險點的識別,合理規避業務風險,提升企業運營效果。
      內部控制作為企業運營管理的一種手段,需要引起足夠的關注。惟有合理運用,方可提高企業經營的效率和效果,實現企業經營目標。
           (總經理辦公室 郭冬)
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